Najbliższa rodzina nie płaci podatku od spadku ani darowizny

Osoby te nie zapłacą podatku ani od spadku ani od darowizny ale tylko wtedy, gdy jeżeli zgłoszą fakt nabycia majątku właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego.

Warto zauważyć, że ustawa o podatku od spadków i darowizn zrównała sytuację prawnopodatkową rodzin biologicznych i adopcyjnych. Zgodnie z art. 14 ust. 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn za rodziców uważa się również przysposabiających, a za zstępnych także przysposobionych i ich zstępnych. W konsekwencji omawianym zwolnieniem (o którym mowa w art. 4a ustawy), objęci są także przysposabiający, przysposobieni i ich zstępni (dzieci, wnuki itd.).



Na złożenie oświadczenia uprawnieni do ulgi mają co do zasady miesiąc od dnia powstania obowiązku podatkowego. Czyli albo miesiąc od uprawomocnienia się postanowienia sądu o nabyciu spadku, albo miesiąc od daty zarejestrowania u notariusza aktu poświadczenia dziedziczenia.

Złożenie takiego zawiadomienia (druk SD-Z2) jest warunkiem zwolnienia spadkobiercy z podatku. Jeśli nie zostanie ono złożone lub złożone zostanie po terminie, podatek trzeba płacić na zwykłych, obowiązujących pierwszą grupę podatkową zasadach.

Polecamy: serwis Podatki osobiste

Przepis mówi też o tym, że oświadczenia takiego nie trzeba składać, gdy nabycie nastąpi na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego. Wydawać by się zatem mogło, że poświadczenie dziedziczenia przez notariusza zwolni nas z obowiązku wysyłania specjalnego zawiadomienia do urzędu skarbowego. Tak jednak nie jest.